Pokaż spis treści Ukryj spis treści
Od sierpnia obowiązują zmiany w przepisach dotyczących podatku od spadków i darowizn, które upraszczają życie osobom dziedziczącym lub otrzymującym prezenty rzeczowe. Najważniejsze: przy nabyciu od najbliższej rodziny, po prawidłowym zgłoszeniu, nie trzeba już dostarczać notariuszowi zaświadczenia z urzędu skarbowego, co przyspieszy sprzedaż czy obciążenie nieruchomości.
Zaświadczenie z urzędu — kiedy przestaje być konieczne
Dotychczas notariusz nie mógł sporządzić umowy sprzedaży czy ustanowienia hipoteki, dopóki spadkobierca lub obdarowany nie przedstawił urzędowego potwierdzenia uregulowania albo braku obowiązku zapłaty podatku. Nowa regulacja znosi ten wymóg w odniesieniu do majątku pochodzącego od najbliższej rodziny, pod warunkiem że transakcja została właściwie zgłoszona do fiskusa.
Viki Gabor: ślub stoi pod znakiem zapytania, bliscy wstrzymują decyzję
14-latek zatrzymany w Kołobrzegu za kierownicą auta rodziców: mówi, że nie pił
To rozwiązanie ma uprościć procedury administracyjne i ograniczyć konieczność biegania po dodatkowe dokumenty, które do tej pory często blokowały transakcje z notarialnym udziałem.
Kiedy trzeba zgłosić nabycie
Wyłączenie z obowiązku przedstawiania zaświadczenia działa tylko przy spełnieniu jednego warunku — terminowego zgłoszenia do urzędu skarbowego.
Termin zgłoszenia zależy od formy nabycia:
- dla darowizny: zgłoszenie w ciągu 6 miesięcy od jej otrzymania;
- dla spadku: zgłoszenie od dnia, w którym postanowienie sądu o nabyciu spadku stało się prawomocne.
W określonych sytuacjach urzędnicy będą też wymagać dowodów na przekazanie środków pieniężnych — dlatego warto gromadzić potwierdzenia przelewów i umowy.
Renty prywatne — jedno rozliczenie zamiast wielu
Nowe przepisy upraszczają również rozliczanie prywatnie ustanowionych rent. Dotychczas zarówno darczyńca, jak i obdarowany musieli składać deklaracje za każdą wypłatę. Od teraz wystarczy jedna deklaracja i jedna wpłata podatku za cały okres rozliczeniowy, co zmniejsza liczbę comiesięcznych formalności.
To praktyczne rozwiązanie może zmniejszyć ryzyko błędów w raportowaniu i obciążenia administracyjnego obu stron.
Jak ustalany jest moment powstania obowiązku podatkowego
Przepisy precyzują też moment, w którym powstaje obowiązek podatkowy przy nabyciu prawa do świadczeń. Jeżeli wartość świadczenia da się określić przy jego ustanowieniu, podatek powstaje wtedy; jeśli nie — przy wypłacie poszczególnych rat.
Wartość świadczeń liczy się łącznie za cały okres ich trwania. Gdy okres nie został określony, przyjmuje się domyślnie 10 lat. Jeżeli wartość ustalono na dzień ustanowienia świadczenia, podstawą może być całkowita wartość wypłat lub wartość pojedynczych rat. Urząd skarbowy, za zgodą podatnika, ma też prawo oszacować wartość świadczeń na wskazany okres.
Krótka lista praktycznych wskazówek
- Zgłoś darowiznę do urzędu w ciągu 6 miesięcy od otrzymania — to usuwa konieczność zaświadczenia u notariusza.
- W przypadku spadku zgłoszenie liczy się od prawomocności postanowienia sądu.
- Gromadź dokumenty potwierdzające przekazanie pieniędzy (przelewy, umowy).
- Przy rencie korzystaj z możliwości jednego rozliczenia — to uprości obowiązki podatkowe.
- W razie wątpliwości skonsultuj się z notariuszem lub doradcą podatkowym — nowe reguły upraszczają procedury, lecz w pewnych przypadkach mogą wymagać dodatkowej dokumentacji.
Nowelizacja ma realne znaczenie dla osób, które planują sprzedać odziedziczony lokal, ustanowić hipotekę lub formalnie rozliczyć darowiznę. Zmiany redukują formalności, ale nie eliminują konieczności rzetelnego zgłaszania nabyć — to od zgłoszeń zależy, czy uproszczenia zadziałają.
